■原則 付表2-3
| 区分 | 列 | 内容 | |
|---|---|---|---|
| 課税売上額（税抜き） | (1) | A | ・原則計算方式 （（税込金額（110＋111＋112＋113＋114＋115＋116＋610＋611＋612＋613＋614＋615＋616）×100／108）－ （税込金額（310＋311＋312＋313＋314＋315＋316＋630＋631＋632＋633＋634＋635＋636）×100／108））【１円未満切捨て】 ・積上計算方式 （（税込金額（110＋111＋112＋113＋114＋115＋116＋610＋611＋612＋613＋614＋615＋616）×100／108）－ （税込金額（310＋311＋312＋313＋314＋315＋316＋630＋631＋632＋633＋634＋635＋636）×100／108））【１円未満切捨て】+ （税抜金額（110＋111＋112＋113＋114＋115＋116＋610＋611＋612＋613＋614＋615＋616－ 310－311－312－313－314－315－316－630－631－632－633－634－635－636）） ・消費税申告書修正の場合： 入力項目 |
| B | ・原則計算方式 （（税込金額（110＋111＋112＋113＋114＋115＋116＋610＋611＋612＋613＋614＋615＋616）×100／110）－ （税込金額（310＋311＋312＋313＋314＋315＋316＋630＋631＋632＋633＋634＋635＋636）×100／110））【１円未満切捨て】 ・積上計算方式 （（税込金額（110＋111＋112＋113＋114＋115＋116＋610＋611＋612＋613＋614＋615＋616）×100／110）－ （税込金額（310＋311＋312＋313＋314＋315＋316＋630＋631＋632＋633＋634＋635＋636）×100／110））【１円未満切捨て】+ （税抜金額（110＋111＋112＋113＋114＋115＋116＋610＋611＋612＋613＋614＋615＋616－ 310－311－312－313－314－315－316－630－631－632－633－634－635－636）） ・消費税申告書修正の場合： 入力項目 |
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| C | A＋Ｂ | ||
| 免税売上額 | (2) | A | |
| B | |||
| C | 税込金額（120＋220）＋税抜金額（120＋220）－税込金額（320）－税抜金額（320） ・消費税申告書修正の場合： 入力項目 |
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| 非課税資産の輸出等の金額、海外支店等へ移送した資産の価額 | (3) | A | |
| B | |||
| C | 税込金額（150＋250）＋税抜金額（150＋250）－税込金額（350）－税抜金額（350） ・消費税申告書修正の場合： 入力項目 |
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| 課税資産の譲渡等の対価の額 | (4) | A | |
| B | |||
| C | (1)C＋(2)C＋(3)C 【マイナスの場合は０】 | ||
| 課税資産の譲渡等の対価の額 | (5) | A | |
| B | |||
| C | (1)C＋(2)C＋(3)C | ||
| 非課税売上額 | (6) | A | |
| B | |||
| C | （税込金額（130）－税込金額（330）+税抜金額（130）－税抜金額（330）＋
（（税込金額（140）－税込金額（340）+税抜金額（140）－税抜金額（340））×0.05）＋
税込金額（230）+税込金額（230）＋
（（税込金額（240）+税抜金額（240））×0.05））【１円未満切捨て】 ・消費税申告書修正の場合： 入力項目 |
||
| 資産の譲渡等の対価の額 | (7) | A | |
| B | |||
| C | (5)C＋(6)C 【マイナスの場合は０】 | ||
| 課税売上割合 | (8) | A | |
| B | |||
| C | ・(4)C＞０ かつ (7)＞０の場合： (4)C／(7)C 【小数点第２位以下切捨て】 ・(4)C＞０ かつ (7)＝０の場合： １００ ・上記以外： ０ ※下限は０％、上限は１００％ |
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| 課税仕入れに係る支払対価の額（税込み） | (9) | A | ・原則計算方式 税込金額（511＋512＋513－561－562－563＋711＋712＋713－761－762－763） ・積上計算方式 税込金額（511＋512＋513－561－562－563＋711＋712＋713－761－762－763）＋ 税抜金額（511＋512＋513－561－562－563＋711＋712＋713－761－762－763）＋ 税額（511＋512＋513－561－562－563＋711＋712＋713－761－762－763） ・消費税申告書修正の場合： 入力項目 |
| B | ・原則計算方式 税込金額（511＋512＋513－561－562－563＋711＋712＋713－761－762－763） ・積上計算方式 税込金額（511＋512＋513－561－562－563＋711＋712＋713－761－762－763）＋ 税抜金額（511＋512＋513－561－562－563＋711＋712＋713－761－762－763）＋ 税額（511＋512＋513－561－562－563＋711＋712＋713－761－762－763） ・消費税申告書修正の場合： 入力項目 |
||
| C | Ａ+B | ||
| 課税仕入れに係る消費税額 | (10) | A | （税込金額（511＋512＋513＋711＋712＋713）×6.24／108）【１円未満切捨て】＋
（税額（511＋512＋513＋711＋712＋713）×6.24／8）【１円未満切捨て】＋
（税込金額（561＋562＋563＋761＋762＋763）×6.24／108）【１円未満切捨て】－
（税額（561＋562＋563＋761＋762＋763）×6.24／8）【１円未満切捨て】 ・消費税申告書修正の場合： 入力項目 |
| B | （税込金額（511＋512＋513＋711＋712＋713）×7.8／110）【１円未満切捨て】＋
（税額（511＋512＋513＋711＋712＋713）×7.8／10）【１円未満切捨て】＋
（税込金額（561＋562＋563＋761＋762＋763）×7.8／110）【１円未満切捨て】－
（税額（561＋562＋563＋761＋762＋763）×7.8／10）【１円未満切捨て】 ・消費税申告書修正の場合： 入力項目 |
||
| C | Ａ+B | ||
| 特定課税仕入れに係る支払対価の額 | (11) | A | |
| B | ・課税売上割合95%以上： 0 ・上記以外： 税抜金額（551＋552＋553－581－582－583） ・消費税申告書修正の場合： 入力項目 |
||
| C | B | ||
| 特定課税仕入れに係る消費税額 | (12) | A | |
| B | ・課税売上割合95%以上： 0 ・上記以外： （税抜金額（551＋552＋553）×7.8／100）【１円未満切捨て】－（税抜金額（581＋582＋583）×7.8／100）【１円未満切捨て】 ・消費税申告書修正の場合： 入力項目 |
||
| C | B | ||
| 課税貨物に係る消費税額 | (13) | A | （税込金額（521＋522＋523＋721＋722＋723）×6.24／108）【１円未満切捨て】＋
（税額（521＋522＋523＋721＋722＋723）×6.24／8）【１円未満切捨て】＋
（税込金額（571＋572＋573＋771＋772＋773）×6.24／108）【１円未満切捨て】－
（税額（571＋572＋573＋771＋772＋773）×6.24／8）【１円未満切捨て】 ・消費税申告書修正の場合： 入力項目 |
| B | （税込金額（521＋522＋523＋721＋722＋723）×7.8／110）【１円未満切捨て】＋
（税額（521＋522＋523＋721＋722＋723）×7.8／10）【１円未満切捨て】＋
（税込金額（571＋572＋573＋771＋772＋773）×7.8／110）【１円未満切捨て】－
（税額（571＋572＋573＋771＋772＋773）×7.8／10）【１円未満切捨て】 ・消費税申告書修正の場合： 入力項目 |
||
| C | A+B | ||
| 納税義務の免除を受けない（受ける）ことになった場合における消費税額の調整（加算又は減算）額 | (14) | A | （税込金額（531＋532＋533＋731＋732＋733）×6.24／108）【１円未満切捨て】＋
（税額（531＋532＋533＋731＋732＋733）×6.24／8）【１円未満切捨て】 ・消費税申告書修正の場合： 入力項目 |
| B | （税込金額（531＋532＋533＋731＋732＋733）×7.8／110）【１円未満切捨て】＋
（税額（531＋532＋533＋731＋732＋733）×7.8／10）【１円未満切捨て】 ・消費税申告書修正の場合： 入力項目 |
||
| C | A+B | ||
| 課税仕入れ等の税額の合計額 | (15) | A | (10)A＋(13)A＋(14)A |
| B | (10)B＋(12)B＋(13)B＋(14)B | ||
| C | A+B | ||
| 課税売上高が５億円以下、かつ、課税売上割合が95％以上の場合 | (16) | A | ・全額控除の場合： (15)A |
| B | ・全額控除の場合： (15)B | ||
| C | A+B | ||
| (15)のうち、課税売上げにのみ要するもの | (17) | A | ・課税方式設定＞[課税売上高が５億円超又は課税売上割合が95％未満の場合の控除税額計算方法]が個別対応方式の場合： （税込金額（511＋521＋531＋711＋721＋731-561-571-761-771）×6.24／108）【１円未満切捨て】＋ （税額（511＋521＋531＋711＋721＋731-561-571-761-771）×6.24／8）【１円未満切捨て】＋ 税額（724-774） ・(8)C＜95の場合：＋税抜金額（551）×6.24／100）【１円未満切捨て】－税抜金額（581）×6.24／100）【１円未満切捨て】 ・消費税申告書修正の場合： 入力項目 |
| B | ・課税方式設定＞[課税売上高が５億円超又は課税売上割合が95％未満の場合の控除税額計算方法]が個別対応方式の場合： （税込金額（511＋521＋531＋711＋721＋731-561-571-761-771）×7.8／110）【１円未満切捨て】＋ （税額（511＋521＋531＋711＋721＋731-561-571-761-771）×7.8／10）【１円未満切捨て】+ 税額（724-774） ・(8)C＜95の場合：＋税抜金額（551）×7.8／100）【１円未満切捨て】－税抜金額（581）×7.8／100）【１円未満切捨て】 ・消費税申告書修正の場合： 入力項目 |
||
| C | A+B | ||
| (15)のうち、課税売上げと非課税売上げに共通して要するもの | (18) | A | ・課税方式設定＞[課税売上高が５億円超又は課税売上割合が95％未満の場合の控除税額計算方法]が個別対応方式の場合： （税込金額（512＋522＋532＋712＋722＋732-562-572-762-772）×6.24／108）【１円未満切捨て】＋ （税額（512＋522＋532＋712＋722＋732-562-572-762-772）×6.24／8）【１円未満切捨て】＋ 税額（725-775） ・(8)C＜95の場合：＋税抜金額（552）×6.24／100）【１円未満切捨て】－税抜金額（582）×6.24／100）【１円未満切捨て】 ・消費税申告書修正の場合： 入力項目 |
| B | ・課税方式設定＞[課税売上高が５億円超又は課税売上割合が95％未満の場合の控除税額計算方法]が個別対応方式の場合： （税込金額（512＋522＋532＋712＋722＋732-562-572-762-772）×7.8／110）【１円未満切捨て】＋ （税額（512＋522＋532＋712＋722＋732-562-572-762-772）×7.8／10）【１円未満切捨て】＋ 税額（725-775） ・(8)C＜95の場合：＋税抜金額（552）×7.8／100）【１円未満切捨て】－税抜金額（582）×7.8／100）【１円未満切捨て】 ・消費税申告書修正の場合： 入力項目 |
||
| C | A+B | ||
| 個別対応方式により控除する課税仕入れ等の税額 | (19) | A | ・課税方式設定＞[課税売上高が５億円超又は課税売上割合が95％未満の場合の控除税額計算方法]が個別対応方式の場合： ・課税方式設定＞[個別対応方式選択時の按分割合]が課税売上割合の場合： (17)A＋（(18)A×(4)C／(7)C）【１円未満切捨て】 ・課税方式設定＞[個別対応方式選択時の按分割合]が準ずる割合の場合： (17)A＋（(18)A×（課税方式設定＞[個別対応方式選択時の按分割合]の準ずる割合／100））【１円未満切捨て】 |
| B | ・課税方式設定＞[課税売上高が５億円超又は課税売上割合が95％未満の場合の控除税額計算方法]が個別対応方式の場合： ・課税方式設定＞[個別対応方式選択時の按分割合]が課税売上割合の場合： (17)B＋（(18)B×(4)C／(7)C）【１円未満切捨て】 ・課税方式設定＞[個別対応方式選択時の按分割合]が準ずる割合の場合： (17)B＋（(18)B×（課税方式設定＞[個別対応方式選択時の按分割合]の準ずる割合／100））【１円未満切捨て】 |
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| C | A+B | ||
| 一括比例配分方式式により控除する課税仕入れ等の金額 | (20) | A | ・課税方式設定＞[課税売上高が５億円超又は課税売上割合が95％未満の場合の控除税額計算方法]が一括比例配分方式の場合： (15)A×(4)C／(7)C【１円未満切捨て】 |
| B | ・課税方式設定＞[課税売上高が５億円超又は課税売上割合が95％未満の場合の控除税額計算方法]が一括比例配分方式の場合： (15)B×(4)C／(7)C【１円未満切捨て】 |
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| C | A+B | ||
| 課税売上割合変動時の調整対象固定資産に係る消費税額の調整（加算又は減算）額 | (21) | A | 課税方式設定＞[控除税額の調整](21)Dの金額 |
| B | 課税方式設定＞[控除税額の調整](21)Eの金額 | ||
| C | A+B | ||
| 調整対象固定資産を課税業務用（非課税業務用）に転用した場合の調整（加算又は減算）額 | (22) | A | 課税方式設定＞[控除税額の調整](22)Dの金額 |
| B | 課税方式設定＞[控除税額の調整](22)Eの金額 | ||
| C | A+B | ||
| 居住用賃貸建物を課税賃貸用に供した（譲渡した）場合の加算額 | (23) | A | 課税方式設定＞[控除税額の調整](23)Dの金額 |
| B | 課税方式設定＞[控除税額の調整](23)Eの金額 | ||
| C | A+B | ||
| 控除対象仕入税額 | (24) | A | ・全額控除の場合： (16)A＋(21)A＋(22)A＋(23)Aの結果>=0は表示、マイナスは非表示 ・課税方式設定＞[課税売上高が５億円超又は課税売上割合が95％未満の場合の控除税額計算方法]が個別対応方式の場合： (19)A＋(21)A＋(22)A＋(23)Aの結果>=0は表示、マイナスは非表示 ・課税方式設定＞[課税売上高が５億円超又は課税売上割合が95％未満の場合の控除税額計算方法]が一括比例配分方式の場合： (20)A＋(21)A＋(22)A＋(23)Aの結果>=0は表示、マイナスは非表示 |
| B | ・全額控除の場合： (16)B＋(21)B＋(22)B＋(23)Bの結果>=0は表示、マイナスは非表示 ・課税方式設定＞[課税売上高が５億円超又は課税売上割合が95％未満の場合の控除税額計算方法]が個別対応方式の場合： (19)B＋(21)B＋(22)B＋(23)Bの結果>=0は表示、マイナスは非表示 ・課税方式設定＞[課税売上高が５億円超又は課税売上割合が95％未満の場合の控除税額計算方法]が一括比例配分方式の場合： (20)B＋(21)B＋(22)B＋(23)Bの結果>=0は表示、マイナスは非表示 |
||
| C | A+B | ||
| 控除過大調整税額 | (25) | A | ・全額控除の場合： (16)A＋(21)A＋(22)A＋(23)Aの結果>=0は非表示、マイナスは符号反転し表示 ・課税方式設定＞[課税売上高が５億円超又は課税売上割合が95％未満の場合の控除税額計算方法]が個別対応方式の場合： (19)A＋(21)A＋(22)A＋(23)Aの結果>=0は非表示、マイナスは符号反転し表示 ・課税方式設定＞[課税売上高が５億円超又は課税売上割合が95％未満の場合の控除税額計算方法]が一括比例配分方式の場合： (20)A＋(21)A＋(22)A＋(23)Aの結果>=0は非表示、マイナスは符号反転し表示 |
| B | ・全額控除の場合： (16)B＋(21)B＋(22)B＋(23)Bの結果>=0は非表示、マイナスは符号反転し表示 ・課税方式設定＞[課税売上高が５億円超又は課税売上割合が95％未満の場合の控除税額計算方法]が個別対応方式の場合： (19)B＋(21)B＋(22)B＋(23)Bの結果>=0は非表示、マイナスは符号反転し表示 ・課税方式設定＞[課税売上高が５億円超又は課税売上割合が95％未満の場合の控除税額計算方法]が一括比例配分方式の場合： (20)B＋(21)B＋(22)B＋(23)Bの結果>=0は非表示、マイナスは符号反転し表示 |
||
| C | A+B | ||
| 貸倒回収に係る消費税額 | (26) | A | （税込金額（210＋620）×6.24／108）【１円未満切捨て】＋
（税額（210＋620）×6.24／8）【１円未満切捨て】 ・消費税申告書修正の場合： 入力項目 |
| B | （税込金額（210＋620）×7.8／110）【１円未満切捨て】＋
（税額（210＋620）×7.8／10）【１円未満切捨て】 ・消費税申告書修正の場合： 入力項目 |
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| C | A+B | ||