■原則 付表2-2
| 区分 | 列 | 内容 | |
|---|---|---|---|
| 課税売上額（税抜き） | (1) | A | ・割戻計算方式 （税込金額（110＋111＋112＋113＋114＋115＋116＋610＋611＋612＋613＋614＋615＋616）×100／103）【１円未満切捨て】- （税込金額（310＋311＋312＋313＋314＋315＋316＋630＋631＋632＋633＋634＋635＋636）×100／103）【１円未満切捨て】 ・積上計算方式 （税込金額（110＋111＋112＋113＋114＋115＋116＋610＋611＋612＋613＋614＋615＋616）×100／103）【１円未満切捨て】- （税込金額（310＋311＋312＋313＋314＋315＋316＋630＋631＋632＋633＋634＋635＋636）×100／103）【１円未満切捨て】+ （税抜金額（110＋111＋112＋113＋114＋115＋116＋610＋611＋612＋613＋614＋615＋616）- （税抜金額（310＋311＋312＋313＋314＋315＋316＋630＋631＋632＋633＋634＋635＋636） ■消費税申告書修正： 入力項目 |
| B | ・割戻計算方式 （税込金額（110＋111＋112＋113＋114＋115＋116＋610＋611＋612＋613＋614＋615＋616）×100／105）【１円未満切捨て】- （税込金額（310＋311＋312＋313＋314＋315＋316＋630＋631＋632＋633＋634＋635＋636）×100／105）【１円未満切捨て】 ・積上計算方式 （税込金額（110＋111＋112＋113＋114＋115＋116＋610＋611＋612＋613＋614＋615＋616）×100／105）【１円未満切捨て】- （税込金額（310＋311＋312＋313＋314＋315＋316＋630＋631＋632＋633＋634＋635＋636）×100／105）【１円未満切捨て】+ （税抜金額（110＋111＋112＋113＋114＋115＋116＋610＋611＋612＋613＋614＋615＋616）- （税抜金額（310＋311＋312＋313＋314＋315＋316＋630＋631＋632＋633＋634＋635＋636） ■消費税申告書修正： 入力項目 |
||
| C | ・割戻計算方式
（税込金額（110＋111＋112＋113＋114＋115＋116＋610＋611＋612＋613＋614＋615＋616）×100／108）【１円未満切捨て】- （税込金額（310＋311＋312＋313＋314＋315＋316＋630＋631＋632＋633＋634＋635＋636）×100／108）【１円未満切捨て】 ・積上計算方式 （税込金額（110＋111＋112＋113＋114＋115＋116＋610＋611＋612＋613＋614＋615＋616）×100／108）【１円未満切捨て】- （税込金額（310＋311＋312＋313＋314＋315＋316＋630＋631＋632＋633＋634＋635＋636）×100／108）【１円未満切捨て】+ （税抜金額（110＋111＋112＋113＋114＋115＋116＋610＋611＋612＋613＋614＋615＋616）- （税抜金額（310＋311＋312＋313＋314＋315＋316＋630＋631＋632＋633＋634＋635＋636） ■消費税申告書修正： 入力項目 |
||
| X | A＋B＋C | ||
| 免税売上額 | (2) | A | |
| B | |||
| C | |||
| X | |||
| 非課税資産の輸出等の金額、海外支店等へ移送した資産の価額 | (3) | A | |
| B | |||
| C | |||
| X | |||
| 課税資産の譲渡等の対価の額 | (4) | A | |
| B | |||
| C | |||
| X | 付表2-1(4)F | ||
| 課税資産の譲渡等の対価の額 | (5) | A | |
| B | |||
| C | |||
| X | |||
| 非課税売上額 | (6) | A | |
| B | |||
| C | |||
| X | |||
| 資産の譲渡等の対価の額 | (7) | A | |
| B | |||
| C | |||
| X | 付表2-1(7)F | ||
| 課税売上割合 | (8) | A | |
| B | |||
| C | |||
| X | 付表2-1(8)F | ||
| 課税仕入れに係る支払対価の額（税込み） | (9) | A | ・割戻計算方式 税込金額（511＋512＋513－561－562－563＋711＋712＋713－761－762－763） ・積上計算方式 税込金額（511＋512＋513－561－562－563＋711＋712＋713－761－762－763）＋ 税抜金額（511＋512＋513－561－562－563＋711＋712＋713－761－762－763）＋ 税額（511＋512＋513－561－562－563＋711＋712＋713－761－762－763） ■消費税申告書修正： 入力項目 |
| B | ・割戻計算方式 税込金額（511＋512＋513－561－562－563＋711＋712＋713－761－762－763） ・積上計算方式 税込金額（511＋512＋513－561－562－563＋711＋712＋713－761－762－763）＋ 税抜金額（511＋512＋513－561－562－563＋711＋712＋713－761－762－763）＋ 税額（511＋512＋513－561－562－563＋711＋712＋713－761－762－763） ■消費税申告書修正： 入力項目 |
||
| C | ・割戻計算方式 税込金額（511＋512＋513－561－562－563＋711＋712＋713－761－762－763） ・積上計算方式 税込金額（511＋512＋513－561－562－563＋711＋712＋713－761－762－763）＋ 税抜金額（511＋512＋513－561－562－563＋711＋712＋713－761－762－763）＋ 税額（511＋512＋513－561－562－563＋711＋712＋713－761－762－763） ■消費税申告書修正： 入力項目 |
||
| X | A＋B＋C | ||
| 課税仕入れに係る消費税額 | (10) | A | （税込金額（511＋512＋513＋711＋712＋713）×3／103）【１円未満切捨て】＋ （税額（511＋512＋513＋711＋712＋713））－ （税込金額（561＋562＋563＋761＋762＋763）×3／103）【１円未満切捨て】－ （税額（561＋562＋563＋761＋762＋763））【１円未満切捨て】 ■消費税申告書修正： 入力項目 |
| B | （税込金額（511＋512＋513＋711＋712＋713）×4／105）【１円未満切捨て】＋ （税額（511＋512＋513＋711＋712＋713）×4／5）【１円未満切捨て】－ （税込金額（561＋562＋563＋761＋762＋763）×4／105）【１円未満切捨て】－ （税額（561＋562＋563＋761＋762＋763）×4／5）【１円未満切捨て】 ■消費税申告書修正： 入力項目 |
||
| C | （税込金額（511＋512＋513＋711＋712＋713）×6.3／108）【１円未満切捨て】＋ （税額（511＋512＋513＋711＋712＋713）×6.3／8）【１円未満切捨て】－ （税込金額（561＋562＋563＋761＋762＋763）×6.3／108）【１円未満切捨て】－ （税額（561＋562＋563＋761＋762＋763）×6.3／8）【１円未満切捨て】 ■消費税申告書修正： 入力項目 |
||
| X | A＋B＋C | ||
| 適格請求書発行事業者以外の者から行った課税仕入れに係る 経過措置の適用を受ける課税仕入れに係る支払対価の額（税込み） |
(11) | A | ・割戻計算方式 税込金額（514＋515＋516－564－565－566＋714＋715＋716－764－765－766） ・積上計算方式 税込金額（514＋515＋516－564－565－566＋714＋715＋716－764－765－766）＋ 税抜金額（514＋515＋516－564－565－566＋714＋715＋716－764－765－766）＋ 税額（514＋515＋516－564－565－566＋714＋715＋716－764－765－766） ・消費税申告書修正の場合： 入力項目 |
| B | ・割戻計算方式 税込金額（514＋515＋516－564－565－566＋714＋715＋716－764－765－766） ・積上計算方式 税込金額（514＋515＋516－564－565－566＋714＋715＋716－764－765－766）＋ 税抜金額（514＋515＋516－564－565－566＋714＋715＋716－764－765－766）＋ 税額（514＋515＋516－564－565－566＋714＋715＋716－764－765－766） ・消費税申告書修正の場合： 入力項目 |
||
| C | ・割戻計算方式 税込金額（514＋515＋516－564－565－566＋714＋715＋716－764－765－766） ・積上計算方式 税込金額（514＋515＋516－564－565－566＋714＋715＋716－764－765－766）＋ 税抜金額（514＋515＋516－564－565－566＋714＋715＋716－764－765－766）＋ 税額（514＋515＋516－564－565－566＋714＋715＋716－764－765－766） ・消費税申告書修正の場合： 入力項目 |
||
| X | A＋B＋C | ||
| 適格請求書発行事業者以外の者から行った課税仕入れに係る 経過措置により課税仕入れに係る消費税額とみなされる額 |
(12) | A | ・割戻計算方式 （税込金額（514＋515＋516＋714＋715＋716）×3／103）【１円未満切捨て】× 80 ／ 100）【１円未満切捨て】- （税込金額（564＋565＋566＋764＋765＋766）×3／103）【１円未満切捨て】× 80 ／ 100）【１円未満切捨て】 ・積上計算方式 （税込金額（514＋515＋516＋714＋715＋716）×3／103）【１円未満切捨て】× 80 ／ 100）【１円未満切捨て】- （税込金額（564＋565＋566＋764＋765＋766）×3／103）【１円未満切捨て】× 80 ／ 100）【１円未満切捨て】+ 税額（514＋515＋516＋714＋715＋716）- 税額（564＋565＋566＋764＋765＋766） ・消費税申告書修正の場合： 入力項目 |
| B | ・割戻計算方式 （税込金額（514＋515＋516＋714＋715＋716）×4／105）【１円未満切捨て】× 80 ／ 100）【１円未満切捨て】- （税込金額（564＋565＋566＋764＋765＋766）×4／105）【１円未満切捨て】× 80 ／ 100）【１円未満切捨て】 ・積上計算方式 （税込金額（514＋515＋516＋714＋715＋716）×4／105）【１円未満切捨て】× 80 ／ 100）【１円未満切捨て】- （税込金額（564＋565＋566＋764＋765＋766）×4／105）【１円未満切捨て】× 80 ／ 100）【１円未満切捨て】+ （税額（514＋515＋516＋714＋715＋716）×4／5）【１円未満切捨て】- （税額（564＋565＋566＋764＋765＋766）×4／5）【１円未満切捨て】 ・消費税申告書修正の場合： 入力項目 |
||
| C | ・割戻計算方式 （税込金額（514＋515＋516＋714＋715＋716）×6.3／108）【１円未満切捨て】× 80 ／ 100）【１円未満切捨て】- （税込金額（564＋565＋566＋764＋765＋766）×6.3／108）【１円未満切捨て】× 80 ／ 100）【１円未満切捨て】 ・積上計算方式 （税込金額（514＋515＋516＋714＋715＋716）×6.3／108）【１円未満切捨て】× 80 ／ 100）【１円未満切捨て】- （税込金額（564＋565＋566＋764＋765＋766）×6.3／108）【１円未満切捨て】× 80 ／ 100）【１円未満切捨て】+ （税額（514＋515＋516＋714＋715＋716）×6.3／8）【１円未満切捨て】- （税額（564＋565＋566＋764＋765＋766）×6.3／8）【１円未満切捨て】 ・消費税申告書修正の場合： 入力項目 |
||
| X | A＋B＋C | ||
| 特定課税仕入れに係る支払対価の額 | (13) | A | |
| B | |||
| C | ・課税売上割合95%以上： 0 ・上記以外： 税抜金額（551＋552＋553－581－582－583） ■消費税申告書修正： 入力項目 |
||
| X | C | ||
| 特定課税仕入れに係る消費税額 | (14) | A | |
| B | |||
| C | ・課税売上割合95%以上： 0 ・上記以外： （税抜金額（551＋552＋553）×6.3／100）【１円未満切捨て】－（税抜金額（581＋582＋583）×6.3／100）【１円未満切捨て】 ■消費税申告書修正： 入力項目 |
||
| X | C | ||
| 課税貨物に係る消費税額 | (15) | A | |
| B | |||
| C | （税込金額（521＋522＋523＋721＋722＋723）×6.3／108）【１円未満切捨て】＋ （税額（521＋522＋523＋721＋722＋723）×6.3／8）【１円未満切捨て】＋ 税額（524＋525＋526＋724＋725＋726）－ （税込金額（571＋572＋573＋771＋772＋773）×6.3／108）【１円未満切捨て】－ （税額（571＋572＋573＋771＋772＋773）×6.3／8）【１円未満切捨て】－ 税額（574＋575＋576＋774＋775＋776） ■消費税申告書修正： 入力項目 |
||
| X | C | ||
| 納税義務の免除を受けない（受ける）ことになった場合における消費税額の調整（加算又は減算）額 | (16) | A | （税込金額（531＋532＋533＋731＋732＋733）×3／103）【１円未満切捨て】＋ （税額（531＋532＋533＋731＋732＋733）） ■消費税申告書修正： 入力項目 |
| B | （税込金額（531＋532＋533＋731＋732＋733）×4／105）【１円未満切捨て】＋ （税額（531＋532＋533＋731＋732＋733）×4／5）【１円未満切捨て】 ■消費税申告書修正： 入力項目 |
||
| C | （税込金額（531＋532＋533＋731＋732＋733）×6.3／108）【１円未満切捨て】＋ （税額（531＋532＋533＋731＋732＋733）×6.3／8）【１円未満切捨て】 ■消費税申告書修正： 入力項目 |
||
| X | A＋B＋C | ||
| 課税仕入れ等の税額の合計額 | (17) | A | (10)A＋(12)A±(16)A |
| B | (10)B＋(12)B±(16)B | ||
| C | (10)C＋(12)C＋(14)C＋(15)C±(16)B | ||
| X | A＋B＋C | ||
| 課税売上高が５億円以下、かつ、課税売上割合が95％以上の場合 | (18) | A | ・全額控除の場合： (17)A |
| B | ・全額控除の場合： (17)B | ||
| C | ・全額控除の場合： (17)C | ||
| X | A＋B＋C | ||
| (17)のうち、課税売上げにのみ要するもの | (19) | A | ・課税方式設定＞[課税売上高が５億円超又は課税売上割合が95％未満の場合の控除税額計算方法]が個別対応方式の場合： （税込金額（511＋521＋531＋711＋721＋731）×3／103）【１円未満切捨て】- （税込金額（561＋571＋761＋771）×3／103）【１円未満切捨て】+ 税額（511＋521＋531＋711＋721＋731）- 税額（561＋571＋761＋771）+ 税額（724-774） ・(8)F＜95の場合： 上記 ＋（税抜金額（551）×3／100）【１円未満切捨て】 －（税抜金額（581）×3／100）【１円未満切捨て】 ■消費税申告書修正： 入力項目 |
| B | ・課税方式設定＞[課税売上高が５億円超又は課税売上割合が95％未満の場合の控除税額計算方法]が個別対応方式の場合： （税込金額（511＋521＋531＋711＋721＋731）×4／105）【１円未満切捨て】- （税込金額（561＋571＋761＋771）×4／105）【１円未満切捨て】+ （税額（511＋521＋531＋711＋721＋731）×4／5）【１円未満切捨て】- （税額（561＋571＋761＋771）×4／5）【１円未満切捨て】+ 税額（724-774） ・(8)F＜95の場合： 上記 ＋（税抜金額（551）×4／100）【１円未満切捨て】 －（税抜金額（581）×4／100）【１円未満切捨て】 ■消費税申告書修正： 入力項目 |
||
| C | ・課税方式設定＞[課税売上高が５億円超又は課税売上割合が95％未満の場合の控除税額計算方法]が個別対応方式の場合： （税込金額（511＋521＋531＋711＋721＋731）×6.3／108）【１円未満切捨て】- （税込金額（561＋571＋761＋771）×6.3／108）【１円未満切捨て】+ （税額（511＋521＋531＋711＋721＋731）×6.3／8）【１円未満切捨て】- （税額（561＋571＋761＋771）×6.3／8）【１円未満切捨て】+ 税額（724-774） ・(8)F＜95の場合： 上記 ＋（税抜金額（551）×6.3／100）【１円未満切捨て】 －（税抜金額（581）×6.3／100）【１円未満切捨て】 ■消費税申告書修正： 入力項目 |
||
| X | A＋B＋C | ||
| (17)のうち、課税売上げと非課税売上げに共通して要するもの | (20) | A | ・課税方式設定＞[課税売上高が５億円超又は課税売上割合が95％未満の場合の控除税額計算方法]が個別対応方式の場合： （税込金額（512＋522＋532＋712＋722＋732）×3／100）【１円未満切捨て】- （税込金額（562＋572＋762＋772）×3／100）【１円未満切捨て】+ 税額（512＋522＋532＋712＋722＋732）- 税額（562＋572＋762＋772）+ 税額（725-775） ・(8)F＜95の場合： 上記 ＋（税抜金額（552）×3／100）【１円未満切捨て】 －（税抜金額（582）×3／100）【１円未満切捨て】 ■消費税申告書修正： 入力項目 |
| B | ・課税方式設定＞[課税売上高が５億円超又は課税売上割合が95％未満の場合の控除税額計算方法]が個別対応方式の場合： （税込金額（512＋522＋532＋712＋722＋732）×4／105）【１円未満切捨て】- （税込金額（562＋572＋762＋772）×4／105）【１円未満切捨て】+ （税額（512＋522＋532＋712＋722＋732）×4／5）【１円未満切捨て】- （税額（562＋572＋762＋772）×4／5）【１円未満切捨て】+ 税額（725-775） ・(8)F＜95の場合： 上記 ＋（税抜金額（552）×4／100）【１円未満切捨て】 －（税抜金額（582）×4／100）【１円未満切捨て】 ■消費税申告書修正： 入力項目 |
||
| C | ・課税方式設定＞[課税売上高が５億円超又は課税売上割合が95％未満の場合の控除税額計算方法]が個別対応方式の場合： （税込金額（512＋522＋532＋712＋722＋732）×6.3／108）【１円未満切捨て】- （税込金額（562＋572＋762＋772）×6.3／108）【１円未満切捨て】+ （税額（512＋522＋532＋712＋722＋732）×6.3／8）【１円未満切捨て】- （税額（562＋572＋762＋772）×6.3／8）【１円未満切捨て】+ 税額（725-775） ・(8)F＜95の場合： 上記 ＋（税抜金額（552）×6.3／100）【１円未満切捨て】 －（税抜金額（582）×6.3／100）【１円未満切捨て】 ■消費税申告書修正： 入力項目 |
||
| X | A＋B＋C | ||
| 個別対応方式により控除する課税仕入れ等の税額 | (21) | A | ・課税方式設定＞[課税売上高が５億円超又は課税売上割合が95％未満の場合の控除税額計算方法]が個別対応方式の場合： ・課税方式設定＞[個別対応方式選択時の按分割合]が課税売上割合の場合： (19)A＋（(20)A×(4)F／(7)F）【１円未満切捨て】 ・課税方式設定＞[個別対応方式選択時の按分割合]が準ずる割合の場合： (19)A＋（(20)A×（課税方式設定＞[個別対応方式選択時の按分割合]の準ずる割合／100））【１円未満切捨て】 |
| B | ・課税方式設定＞[課税売上高が５億円超又は課税売上割合が95％未満の場合の控除税額計算方法]が個別対応方式の場合： ・課税方式設定＞[個別対応方式選択時の按分割合]が課税売上割合の場合： (19)B＋（(20)B×(4)F／(7)F）【１円未満切捨て】 ・課税方式設定＞[個別対応方式選択時の按分割合]が準ずる割合の場合： (19)B＋（(20)B×（課税方式設定＞[個別対応方式選択時の按分割合]の準ずる割合／100））【１円未満切捨て】 |
||
| C | ・課税方式設定＞[課税売上高が５億円超又は課税売上割合が95％未満の場合の控除税額計算方法]が個別対応方式の場合： ・課税方式設定＞[個別対応方式選択時の按分割合]が課税売上割合の場合： (19)C＋（(20)C×(4)F／(7)F）【１円未満切捨て】 ・課税方式設定＞[個別対応方式選択時の按分割合]が準ずる割合の場合： (19)C＋（(20)C×（課税方式設定＞[個別対応方式選択時の按分割合]の準ずる割合／100））【１円未満切捨て】 |
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| X | A＋B＋C | ||
| 一括比例配分方式式により控除する課税仕入れ等の金額 | (22) | A | ・課税方式設定＞[課税売上高が５億円超又は課税売上割合が95％未満の場合の控除税額計算方法]が一括比例配分方式の場合： (17)A×(4)F／(7)F【１円未満切捨て】 |
| B | ・課税方式設定＞[課税売上高が５億円超又は課税売上割合が95％未満の場合の控除税額計算方法]が一括比例配分方式の場合： (17)B×(4)F／(7)F【１円未満切捨て】 |
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| C | ・課税方式設定＞[課税売上高が５億円超又は課税売上割合が95％未満の場合の控除税額計算方法]が一括比例配分方式の場合： (17)C×(4)F／(7)F【１円未満切捨て】 |
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| X | A＋B＋C | ||
| 課税売上割合変動時の調整対象固定資産に係る消費税額の調整（加算又は減算）額 | (23) | A | 課税方式設定＞[控除税額の調整](23)Aの金額 |
| B | 課税方式設定＞[控除税額の調整](23)Bの金額 | ||
| C | 課税方式設定＞[控除税額の調整](23)Cの金額 | ||
| X | A＋B＋C | ||
| 調整対象固定資産を課税業務用（非課税業務用）に転用した場合の調整（加算又は減算）額 | (24) | A | 課税方式設定＞[控除税額の調整](24)Aの金額 |
| B | 課税方式設定＞[控除税額の調整](24)Bの金額 | ||
| C | 課税方式設定＞[控除税額の調整](24)Cの金額 | ||
| X | A＋B＋C | ||
| 居住用賃貸建物を課税賃貸用に供した（譲渡した）場合の加算額 | (25) | A | 課税方式設定＞[控除税額の調整](25)Aの金額 |
| B | 課税方式設定＞[控除税額の調整](25)Bの金額 | ||
| C | 課税方式設定＞[控除税額の調整](25)Cの金額 | ||
| X | A＋B＋C | ||
| 控除対象仕入税額 | (26) | A | ・全額控除の場合： (18)A＋(23)A＋(24)A＋(25)Aの結果>=0は表示、マイナスは非表示 ・課税方式設定＞[課税売上高が５億円超又は課税売上割合が95％未満の場合の控除税額計算方法]が個別対応方式の場合： (21)A＋(23)A＋(24)A＋(25)Aの結果>=0は表示、マイナスは非表示 ・課税方式設定＞[課税売上高が５億円超又は課税売上割合が95％未満の場合の控除税額計算方法]が一括比例配分方式の場合： (22)A＋(23)A＋(24)A＋(25)Aの結果>=0は表示、マイナスは非表示 |
| B | ・全額控除の場合： (18)B＋(23)B＋(24)B＋(25)Bの結果>=0は表示、マイナスは非表示 ・課税方式設定＞[課税売上高が５億円超又は課税売上割合が95％未満の場合の控除税額計算方法]が個別対応方式の場合： (21)B＋(23)B＋(24)B＋(25)Bの結果>=0は表示、マイナスは非表示 ・課税方式設定＞[課税売上高が５億円超又は課税売上割合が95％未満の場合の控除税額計算方法]が一括比例配分方式の場合： (22)B＋(23)B＋(24)B＋(25)Bの結果>=0は表示、マイナスは非表示 |
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| C | ・全額控除の場合： (18)C＋(23)C＋(24)C＋(25)Cの結果>=0は表示、マイナスは非表示 ・課税方式設定＞[課税売上高が５億円超又は課税売上割合が95％未満の場合の控除税額計算方法]が個別対応方式の場合： (21)C＋(23)C＋(24)C＋(25)Cの結果>=0は表示、マイナスは非表示 ・課税方式設定＞[課税売上高が５億円超又は課税売上割合が95％未満の場合の控除税額計算方法]が一括比例配分方式の場合： (22)C＋(23)C＋(24)C＋(25)Cの結果>=0は表示、マイナスは非表示 |
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| X | A＋B＋C | ||
| 控除過大調整税額 | (27) | A | ・全額控除の場合： (18)A＋(23)A＋(24)A＋(25)Aの結果>=0は非表示、マイナスは符号反転し表示 ・課税方式設定＞[課税売上高が５億円超又は課税売上割合が95％未満の場合の控除税額計算方法]が個別対応方式の場合： (21)A＋(23)A＋(24)A＋(25)Aの結果>=0は非表示、マイナスは符号反転し表示 ・課税方式設定＞[課税売上高が５億円超又は課税売上割合が95％未満の場合の控除税額計算方法]が一括比例配分方式の場合： (22)A＋(23)A＋(24)A＋(25)Aの結果>=0は非表示、マイナスは符号反転し表示 |
| B | ・全額控除の場合： (18)B＋(23)B＋(24)B＋(25)Bの結果>=0は非表示、マイナスは符号反転し表示 ・課税方式設定＞[課税売上高が５億円超又は課税売上割合が95％未満の場合の控除税額計算方法]が個別対応方式の場合： (21)B＋(23)B＋(24)B＋(25)Bの結果>=0は非表示、マイナスは符号反転し表示 ・課税方式設定＞[課税売上高が５億円超又は課税売上割合が95％未満の場合の控除税額計算方法]が一括比例配分方式の場合： (22)B＋(23)B＋(24)B＋(25)Bの結果>=0は非表示、マイナスは符号反転し表示 |
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| C | ・全額控除の場合： (18)C＋(23)C＋(24)C＋(25)Cの結果>=0は非表示、マイナスは符号反転し表示 ・課税方式設定＞[課税売上高が５億円超又は課税売上割合が95％未満の場合の控除税額計算方法]が個別対応方式の場合： (21)C＋(23)C＋(24)C＋(25)Cの結果>=0は非表示、マイナスは符号反転し表示 ・課税方式設定＞[課税売上高が５億円超又は課税売上割合が95％未満の場合の控除税額計算方法]が一括比例配分方式の場合： (22)C＋(23)C＋(24)C＋(25)Cの結果>=0は非表示、マイナスは符号反転し表示 |
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| X | A＋B＋C | ||
| 貸倒回収に係る消費税額 | (28) | A | （税込金額（210＋620）×3／103）【１円未満切捨て】＋（税額（210＋620）） ■消費税申告書修正： 入力項目 |
| B | （税込金額（210＋620）×4／105）【１円未満切捨て】＋（税額（210＋620）×4／5）【１円未満切捨て】 ■消費税申告書修正： 入力項目 |
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| C | （税込金額（210＋620）×6.3／108）【１円未満切捨て】＋（税額（210＋620）×6.3／8）【１円未満切捨て】 ■消費税申告書修正： 入力項目 |
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| X | A＋B＋C | ||